Malversación y Financiación de PYMES: Reflexiones sobre la Sentencia n. 14874 de 2024

La sentencia n. 14874 de 2024, emitida por el Tribunal de Casación, ofrece una importante interpretación sobre la malversación en los financiamientos asistidos destinados a las pequeñas y medianas empresas (PYMES) afectadas por los efectos económicos de la pandemia de Covid-19. En particular, la decisión aclara las responsabilidades de los profesionales que, beneficiándose de medidas de emergencia, desvían el uso de los fondos a fines personales en lugar de para los propósitos previstos por la ley.

El Contexto Normativo

La normativa de emergencia, en particular el Decreto Ley 8 de abril de 2020, n. 23, ha introducido medidas extraordinarias para apoyar a las PYMES, garantizando el acceso a financiamientos asistidos. El artículo 13, letra m), de este decreto, extiende el acceso a la garantía del Fondo para las PYMES, creando oportunidades para que los profesionales obtengan fondos vitales para sus actividades. Sin embargo, esto también ha suscitado interrogantes sobre la correcta destinación de los financiamientos.

El Delito de Malversación

Como se destaca en la sentencia, la malversación es configurada en el caso en que un profesional destine los fondos recibidos a fines personales, contraviniendo así a las obligaciones legales. Los puntos destacados de la sentencia pueden resumirse de la siguiente manera:

  • Configuración del delito de malversación según el art. 316-bis del código penal.
  • Destinación indebida de los financiamientos asistidos a fines personales.
  • Responsabilidad específica del profesional que ha recibido el financiamiento.
Financiamiento asistido por garantía para las PYMES afectadas por la pandemia de Covid-19 - Profesionales - Destinación a fines diferentes - Malversación ex art. 316-bis del código penal - Configurabilidad. En el tema de legislación de emergencia destinada a apoyar a las empresas afectadas por los efectos de la pandemia de Covid-19, es configurable el delito de malversación ex art. 316-bis del código penal en el caso en que el profesional, al que, según el art. 13, letra m), del d.l. 8 de abril de 2020, n. 23 (c.d. decreto liquidez), convertido, con modificaciones, por la ley 5 de junio de 2020, n. 40, se le extiende el acceso a la garantía otorgada por el Fondo para las Pequeñas y Medianas Empresas, destine el financiamiento otorgado a su favor a necesidades personales en lugar de a la actividad profesional a la que está destinado por ley.

Conclusiones

La sentencia n. 14874 de 2024 representa un importante avance en la calificación jurídica de las conductas ilícitas relacionadas con el uso indebido de los financiamientos públicos. Subraya la importancia de un uso correcto y transparente de los recursos destinados a apoyar a las PYMES, destacando que el incumplimiento de tales obligaciones puede llevar a consecuencias penales significativas. Es fundamental que los profesionales comprendan sus responsabilidades en la gestión de los fondos públicos, para que puedan contribuir de manera ética y legal al relanzamiento de las actividades económicas afectadas por la crisis sanitaria.

Estudio Jurídico Bianucci