La récente Ordonnance n° 19230 du 12 juillet 2024, émise par la Cour de Cassation, offre d'importants éclaircissements concernant la donation indirecte et la preuve de sa nature libérale. Ce thème s'avère crucial dans les litiges liés aux transferts patrimoniaux et à leurs qualifications juridiques. L'arrêt examiné, qui implique M. S. contre Mme A., se concentre sur la distinction entre donation indirecte et donation simulée, offrant des perspectives significatives pour le droit civil.
La donation indirecte est définie comme un contrat à titre onéreux, visant à un enrichissement du cocontractant qui reçoit des prestations de plus grande valeur, tout en ayant l'intention de libéralité. Ce type de donation se distingue nettement de la donation simulée, où les parties, bien qu'elles formalisent un contrat, n'ont pas l'intention réelle de transférer des biens gratuitement. Cette distinction est cruciale car elle a des implications directes sur la preuve et sur le fardeau de la preuve.
En général. La donation indirecte est un contrat à titre onéreux, mis en œuvre pour atteindre un objectif supplémentaire et différent consistant en l'enrichissement, par pur esprit de libéralité, du cocontractant qui reçoit la prestation de plus grande valeur et diffère de la donation simulée, où le contrat apparent ne correspond pas à la volonté des parties, qui entendent, en revanche, conclure un contrat gratuit ; en conséquence, les limitations probatoires dictées par l'art. 1417 c.c. ne s'appliquent pas à la donation indirecte et la preuve de la véritable nature libérale de la situation contractuelle peut être apportée même par présomptions, même dans le cas où la qualité d'héritier n'est pas jointe à l'appui de la prétention.
L'arrêt clarifie que les donations indirectes ne sont pas soumises aux limitations probatoires prévues par l'art. 1417 du Code Civil, qui se réfère aux donations simulées. Pour la donation indirecte, la preuve de sa nature libérale peut également être fournie par des présomptions, permettant ainsi une plus grande flexibilité dans des contextes probatoires complexes. Cet aspect est d'une importance particulière, surtout dans les situations où les parties ne peuvent pas fournir de documentation directe.
L'Ordonnance n° 19230/2024 représente une étape importante dans la jurisprudence italienne concernant les donations. La clarté apportée sur la distinction entre donation indirecte et donation simulée, ainsi que sur la question de la preuve, offre un guide précieux aux professionnels du secteur juridique et aux contribuables. L'arrêt invite à réfléchir sur l'importance d'une correcte qualification juridique des transactions patrimoniales, pour éviter des litiges futurs et garantir une gestion patrimoniale plus consciente.
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