Шахрайська банкрутство: коментар до рішення Касаційного суду, секція V, № 35698 від 2024 року
Рішення Касаційного суду від 23 вересня 2024 року, № 35698, розглядає критично важливі питання, пов'язані зі шахрайською банкрутством, зокрема, розмежування між неналежним та нерегулярним веденням бухгалтерських документів. Суд, частково задовольнивши скаргу A.A., надав значні роз’яснення щодо правової кваліфікації поведінки у справах про банкрутство.
Розглянута справа
A.A. був адміністратором і ліквідатором компанії Museo del Tempo Srl, яка була визнана банкрутом у 2021 році. Апеляційний суд Риму підтвердив вирок на один рік і чотири місяці позбавлення волі за шахрайську банкрутство, підкресливши подачу часткової бухгалтерської документації. Зокрема, скаржник стверджував, що бухгалтерські документи не були повністю знищені, а лише не зберігалися, що мало б призвести до іншої правової кваліфікації його поведінки.
Суд уточнив, що неналежне ведення бухгалтерських документів є самостійним правопорушенням порівняно з нерегулярним веденням, що вимагає іншого підходу до оцінки наміру.
Відмінності між неналежним та нерегулярним веденням
Суд підкреслив важливість розрізнення між:
- Неналежним веденням: це стосується повної відсутності бухгалтерських документів, що передбачає специфічний намір заподіяти шкоду кредиторам.
- Нерегулярністю у веденні: це означає, що документи існують, але мають аномалії, що вимагає загального наміру.
Це розрізнення є основоположним для застосування норм, передбачених статтею 216 закону про банкрутство, яка регулює різні види шахрайської банкрутства. Касаційний суд підтвердив, що встановлення наміру має бути підкріплене фактичними елементами, які демонструють намір завдати шкоди кредиторам.
Висновки
Рішення № 35698 від 2024 року представляє важливу еволюцію в юриспруденції на тему шахрайської банкрутства. Суд визнав важливість правильної правової кваліфікації поведінки, вимагаючи точної реконструкції правопорушення. Такий підхід не лише забезпечує ясність для юристів, але й гарантує більший захист кредиторам, забезпечуючи, щоб відповідальність була адекватно розподілена відповідно до фактичної поведінки керівників. Питання правильного ведення бухгалтерських документів залишається центральним у сфері банкрутства.
