• via Alberto da Giussano, 26, 20145 Milano
  • +39 02 4003 1253
  • info@studiolegalebianucci.it
  • محامٍ جنائي، محامٍ أسري، محامٍ طلاق

احتجاز الممتلكات والاحتيال الضريبي: تعليق على الحكم رقم 834/2025 من محكمة النقض

يتناول الحكم رقم 834 لعام 2025 من محكمة النقض موضوعًا ذا أهمية كبيرة في المشهد القانوني الإيطالي: الاحتجاز الوقائي للممتلكات في حالة الاحتيال الضريبي. يقدم هذا القرار توضيحات مهمة حول التمييز بين العمليات التجارية القانونية والأفعال الاحتيالية، كاشفًا عن تعقيدات القوانين الضريبية الإيطالية.

القضية المعنية

تتعلق القضية بشركتين، MEG Srl و LVT INDUSTRIALE Srl، كلاهما في إجراءات التصفية القضائية، اللتين قدمتا طعنًا ضد قرار احتجاز وقائي صادر عن محكمة مانتوفا. كان هذا الاحتجاز يهدف إلى المصادرة المباشرة لممتلكات بقيمة إجمالية تتجاوز الدين الضريبي بأكثر من 1.6 مليون يورو، المتعلقة بالضرائب غير المدفوعة.

يمكن تصور جريمة الاحتيال الضريبي عندما تكون هناك عملية نقل للممتلكات بهدف التهرب من إجراءات التحصيل.

أسباب المحكمة

أكدت المحكمة الاحتجاز، مشيرة إلى أن نقل أجزاء من الشركة من قبل LVT Srl إلى الشركات التابعة لها كان له طابع احتيالي. في الواقع، تمت عمليات النقل في سياق من عدم انتظام ضريبي كان معروفًا للإداريين، بنية التهرب من دفع ضريبة الدخل.

  • أبرزت المحكمة عناصر الاحتيال، مثل النقل الفوري للممتلكات بعد إشعار عدم الانتظام.
  • تم التشكيك في قيمة أرباح الجريمة، التي لا يمكن أن تتجاوز الدين الضريبي.
  • تم التأكيد على المبدأ الذي ينص على أن الربح يمكن تحديده بقيمة الممتلكات القابلة للاستخدام كضمان للإدارة المالية.

الآثار القانونية والاستنتاجات

تؤكد هذه الحكم على أهمية تقييم عمليات نقل الممتلكات بعناية في سياقات ضريبية معقدة. وضعت محكمة النقض مبدأً أساسيًا: أي عملية، حتى وإن بدت قانونية ظاهريًا، يمكن اعتبارها احتيالية إذا تمت بنية التهرب من الالتزامات الضريبية.

في الختام، يمثل الحكم رقم 834 لعام 2025 نقطة مرجعية هامة للممارسين القانونيين والشركات، مؤكدًا على ضرورة العمل بشفافية في المعاملات التجارية واحترام القوانين الضريبية السارية.