税務債務と刑事犯罪の根本的な違い

税金の滞納について通知を受けることは、あらゆる事業主や専門家にとって深い懸念の原因となります。しばしば、行政上の債務につながる単なる財政難と、法制度が犯罪とみなす行為とを混同しがちです。ミラノの刑事弁護士として、マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、企業経営に関連する刑事手続きのリスクから生じる不安を完全に理解しています。すべての税務当局への債務が犯罪を構成するわけではないことをすぐに明確にすることが不可欠です。なぜなら、立法者は犯罪を構成するための特定の処罰の閾値と正確な条件を定めているからです。

税務刑事法の文脈において、税務当局への横領という概念は、しばしば、源泉徴収税の未払いまたは証明された未払い、および付加価値税（VAT）の未払いといった特定の事例を通じて現れます。法律、特にD.Lgs. 74/2000は、行為が特定の経済的および時間的閾値を超えた場合にのみ刑事的に関連性があると定めています。例えば、VATの未払いの場合、債務が課税期間中に一定額を超え、次の課税期間の予定納税額の納付期限までに支払われない場合に犯罪が成立します。これらのニュアンスを理解することは、流動性危機と詐欺的行為を区別するために不可欠です。

ビアンヌッチ法律事務所の税務犯罪における防御的アプローチ

ミラノの企業刑事法専門弁護士であるマルコ・ビアンヌッチ弁護士は、疑いのある税務横領または未払いの場合に、分析的かつ厳格な方法で対応します。弁護は、期限の形式的な確認にとどまらず、不履行に至った理由の根拠にまで踏み込みます。多くの場合、税金を支払えないのは、事業主の責任ではない突然の流動性危機、または事業継続を保証するために従業員に給与を支払う必要性によるものです。これらの要素は、適切に文書化され、論証されれば、意図、つまり意図的に税金を脱税しようとする意思を除外するために極めて重要となる可能性があります。

ビアンヌッチ法律事務所の戦略は、問題となっている時点での企業の会計および財務状況の詳細な分析を含みます。目標は、可能な限り、犯罪の主観的要素の欠如を証明することです。マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、納税者の善意を評価し、状況に応じて、事実の軽微さによる不処罰、または法律で定められた方法による債務の支払い後の犯罪の消滅といった、最も有利な法的制度の利用または無罪判決を目指す弁護方針を構築するために尽力します。

よくある質問

VATの不払いはいつ刑事犯罪になりますか？

VATの未払いは常に犯罪ではありません。法律で定められた処罰の閾値（現在、課税期間あたり250,000ユーロ）を超え、かつ未払いが次の課税期間の予定納税額の納付期限を過ぎても継続する場合にのみ、VAT未払い罪を構成し、刑事的に関連性があります。

証明された源泉徴収税の未払いにはどのようなリスクがありますか？

源泉徴収税の未払いまたは証明された未払いの場合、金額が各課税期間あたり150,000ユーロの閾値を超えると、法律は禁固刑を定めています。これは、雇用主が従業員の給与明細や専門家の報酬から源泉徴収した金額に関わるため、立法者が特に重大な犯罪とみなしているものです。

遅れて債務を支払った場合、刑事訴訟を回避できますか？

はい、行政罰金と利息を含めた税務債務の全額の支払いは、第一審の公判開始前に完了した場合、犯罪を消滅させます。マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、この不処罰事由にアクセスするための分割払いの時期と方法を評価するお手伝いができます。

企業危機は税金の未払いを正当化しますか？

判例はこの点について非常に厳格であり、流動性の欠如は自動的な言い訳にはなりません。しかし、事業主のあらゆる努力にもかかわらず、絶対的かつ予見不可能な不可抗力によって不履行が引き起こされたことを証明できれば、意図の欠如を主張することができます。これは、厳格な証明を必要とする複雑な弁護です。

ミラノでのケース評価を依頼する

保証通知を受け取った、または税務状況が刑事的な結果をもたらす可能性があると懸念している場合は、迅速に行動することが不可欠です。マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、あなたの立場を分析し、最善の弁護戦略を定義するために待機しています。当事務所は、ミラノのアルベルト・ダ・ジュッサーノ通り26番地のオフィスで予約制で対応しています。税務刑事手続きに対処するには、専門知識と明晰さが必要です。あなたの権利と自由を守るために、経験豊富な専門家を信頼してください。