Sekuestrimi i pasurive dhe mashtrimi fiskal: komentim i vendimit Cass. pen. nr. 834/2025

Vendimi nr. 834 të vitit 2025 i Gjykatës së Kasacionit trajton një temë me rëndësi të madhe në peizazhin juridik italian: sekuestrimin parandalues të pasurive në rast mashtrimi fiskal. Ky vendim ofron sqarime të rëndësishme mbi dallimin midis operacioneve tregtare të ligjshme dhe akteve mashtruese, duke zbuluar kompleksitetin e rregulloreve tatimore italiane.

Rasti në shqyrtim

Rasti përfshin dy shoqëri, MEG Srl dhe LVT INDUSTRIALE Srl, të dyja në likuidim gjyqësor, të cilat paraqitën ankesë kundër një urdhri sekuestrimi parandalues të lëshuar nga Gjykata e Mantovës. Ky sekuestrim kishte për qëllim konfiskimin e drejtpërdrejtë të pasurive me një vlerë totale mbi 1.6 milion euro borxh tatimor, përkatësisht për tatimet e mbajtur të papaguara.

Krimet e shmangies mashtruese nga pagesa e taksave mund të konstatohen kur kryhet një operacion shitjeje pasurish me qëllim shmangien e procedurave të mbledhjes.

Arsyetimet e Gjykatës

Gjykata konfirmoi sekuestrimin, duke theksuar se shitja e degëve të biznesit nga LVT Srl te shoqëri të kontrolluara prej saj kishte karakter mashtrues. Në fakt, aktet e shitjes u kryen në një kontekst të parregullsive fiskale të njohura nga administratorët, me qëllim shmangien e pagesës së I.R.P.E.F.

• Gjykata theksoi elementë mashtrimi, siç është shitja e menjëhershme e pasurive pas njoftimit të parregullsive.
• U diskutua vlera e fitimit nga krimi, e cila nuk mund të tejkalojë borxhin tatimor.
• U ribotua parimi se fitimi identifikohet në vlerën e pasurive që mund të shërbejnë si garanci për Administratën Financiare.

Implikime ligjore dhe përfundime

Ky vendim nënvizon rëndësinë e vlerësimit të kujdesshëm të operacioneve të shitjes së pasurive në kontekste fiskale komplekse. Gjykata e Kasacionit ka vendosur një parim themelor: çdo operacion, edhe nëse duket i ligjshëm, mund të konsiderohet mashtrues nëse kryhet me qëllim shmangien e detyrimeve tatimore.

Në përfundim, vendimi nr. 834 të vitit 2025 përfaqëson një pikë referimi të rëndësishme për profesionistët e ligjit dhe bizneset, duke theksuar nevojën për të vepruar me transparencë në transaksionet tregtare dhe në respektim të rregulloreve fiskale në fuqi.