Commentaire de l'arrêt n° 40272 de 2024 en matière d'usure : précisions sur la détermination du taux

Le récent arrêt n° 40272 du 12 septembre 2024, rendu par la Cour de cassation, offre une réflexion importante sur le thème délicat de l'usure et sur la correcte détermination du taux d'intérêt. La Cour a établi que les effets fiscaux et tributaires liés à un financement ne doivent pas être inclus dans le calcul du taux d'intérêt usuraire visé à l'art. 644 du code pénal. Cette décision répond à un besoin de clarté en la matière et s'inscrit dans un contexte juridique caractérisé par une attention croissante aux droits des consommateurs et à la protection contre les pratiques usuraires.

Le principe de la non-inclusion des effets fiscaux dans le calcul des intérêts usuraires

Selon la Cour, les effets fiscaux et tributaires, tels que les déductions et les retenues fiscales, ne doivent pas être pris en compte dans le calcul du taux d'intérêt usuraire, car ils ne sont pas directement liés à l'octroi du crédit. Cet aspect est crucial pour comprendre les dynamiques qui régissent les accords de financement et pour garantir une protection adéquate aux débiteurs. La Cour a précisé que :

Taux d'intérêt usuraire – Détermination – Éléments pertinents – Cas d'espèce. En matière d'usure, les effets fiscaux et tributaires du financement (tels que déductions, retenues fiscales, etc.), même s'ils sont reportés dans la déclaration de revenus, sont étrangers au calcul des intérêts usuraires conformément à l'art. 644, quatrième alinéa, du code pénal, car ils ne sont pas liés à l'octroi du crédit. (Cas d'espèce dans lequel la Cour a estimé qu'il ne fallait tenir compte, à cette fin, ni des déductions fiscales indiquées par le débiteur, comme économie de dépenses, dans la déclaration de revenus, ni des sorties fiscales du créancier, constituant une charge de dépenses, celles-ci n'étant pas liées au moment génétique de l'octroi, mais représentant plutôt des conséquences de l'imputation subjective de la stipulation).

Implications pratiques et jurisprudentielles de l'arrêt

Cet arrêt a d'importantes implications pratiques, car il établit un principe juridique clair que les institutions financières doivent suivre. En particulier, la Cour a réaffirmé que le calcul du taux d'intérêt usuraire doit être effectué sur la base des conditions contractuelles au moment de l'octroi du crédit, sans tenir compte de facteurs externes qui n'influencent pas directement la transaction. Les conséquences de cette décision se reflètent dans divers domaines :

• Protection accrue pour les débiteurs, qui peuvent contester les pratiques usuraires sans craindre de devoir tenir compte de facteurs fiscaux.
• Clarté et uniformité dans la jurisprudence, contribuant à éviter des interprétations arbitraires de la part des institutions financières.
• Un rappel de l'importance d'une information correcte et de la transparence de la part des créanciers envers les débiteurs.

Conclusions

L'arrêt n° 40272 de 2024 représente un pas significatif dans la lutte contre l'usure, en établissant clairement quels éléments doivent être pris en compte dans le calcul du taux d'intérêt usuraire. La Cour de cassation, par cette décision, ne protège pas seulement les droits des consommateurs, mais établit également un précédent juridique important qui pourra influencer les décisions futures en la matière. Il est fondamental que tous les acteurs du secteur financier prennent acte de ces indications, afin de garantir un marché plus équitable et transparent.