税务刑事辩护与税务违规管理

面对因税务争议或海外资产管理引起的刑事诉讼，是纳税人面临的最棘手挑战之一。尽管历史上的“税务赦免”（Scudo Fiscale）已不再是意大利现行法律体系下的有效工具，但对于过往未规范的税务状况的处理，或需要寻求新的自愿申报途径（如Voluntary Disclosure）的需求，都需要专业的法律知识。作为米兰的刑事辩护律师，Marco Bianucci律师深谙逃税指控所带来的个人和财产影响，致力于为客户提供法律支持，以保护其自由和财产。

法律框架：从税务犯罪到资本申报

意大利的税务刑事法律主要由第74/2000号法令（D.Lgs. 74/2000）管辖，该法令规定了所得税和增值税领域的犯罪行为。最常见的犯罪类型包括欺诈性申报、不实申报、未申报以及账簿文件隐匿。重要的是要理解，税务和刑事领域虽然并行，但经常相互交织：税务局的核查很容易在逃税额超过特定可罚门槛时，升级为刑事诉讼。

关于海外资产，由于各国之间的自动信息交换（CRS）机制，相关法规日益严格。那些过去未曾利用“税务赦免”或后续自愿申报程序的人，如今面临着高风险，这不仅限于行政处罚，还可能涉及洗钱罪或具有刑事意义的申报违规指控。处理这些情况需要仔细分析，以评估犯罪的追诉时效，并制定最佳策略以减轻处罚影响。

Bianucci律师事务所处理税务犯罪的方法

Marco Bianucci律师，作为米兰刑事法律领域的资深律师，其方法独具特色，能够将技术性诉讼辩护与对税务动态的深刻理解相结合。辩护策略不仅限于法庭，而是始于更早的阶段，通常是在税务核查阶段或预审调查期间。目标是分析指控的有效性，核实是否超过了可罚门槛以及是否存在主观故意，这在复杂多变的法律环境中，往往是控方难以证明的。

在处理涉及资本申报或逃税指控的辩护案件时，本所与值得信赖的技术顾问和注册会计师紧密合作，以反驳税务机关的推断性重建。首要任务是确保客户获得积极的辩护，并在适当的情况下，评估替代审判的途径或和解方案，以排除或大幅减少刑事后果。保密和保护客户声誉是本所所有法律行动的基石。

常见问题

现在还可以使用“税务赦免”来规范海外资产吗？

不可以，“税务赦免”作为一项特定的历史性措施已不再有效。然而，存在其他法律工具，如“补救性悔过”（ravvedimento operoso）或自愿申报（Voluntary Disclosure）等形式，允许纳税人规范其税务状况，从而减少行政处罚并减轻刑事风险。至关重要的是，应咨询刑事辩护律师，以逐案评估最佳策略。

如果我有未申报的海外账户，会有什么风险？

未在RW表格中申报海外金融资产，可能导致非常严厉的行政处罚，具体取决于资金所在国家（白名单或黑名单国家）。从刑事角度来看，如果逃税金额超过第74/2000号法令规定的门槛，将面临未申报或不实申报的刑事诉讼，可能判处监禁并没收财产。

何时逃税会构成刑事犯罪？

并非所有税务违规都构成犯罪。当逃税金额超过法律规定的特定可罚门槛（例如，对于未申报或不实申报）时，或者当使用虚假交易发票时，逃税才具有刑事意义。后者是一种不设最低门槛的犯罪，无论逃税金额多少，都会受到严厉处罚。

在接受财务警察（Guardia di Finanza）的核查期间，刑事辩护律师能提供帮助吗？

绝对可以。在核查阶段或收到“核查结果报告”（Processo Verbale di Constatazione, PVC）通知时，及时介入一位精通税务刑事法律的律师至关重要。这有助于从一开始就建立正确的辩护路线，避免做出可能自我归罪的陈述，并核实核查人员操作的程序合规性。

申请保密法律咨询

如果您卷入了具有刑事后果的税务核查，或需要协助处理过往的违规行为，请勿让情况恶化。请联系Marco Bianucci律师，进行初步的保密案件评估。本所位于米兰的Via Alberto da Giussano 26，随时准备制定最有效的辩护策略，以保护您的权利和财产。